Frequentare l’università è una scelta importante, fatta di sacrifici ma anche grandi ricompense. Molto spesso questa decisione è accompagnata anche da un trasferimento, nel caso in cui il corso di studi che si vuole intraprendere si trovi in una città diversa da quella di provenienza, lontana da raggiungere ogni giorno con i mezzi di trasporto. Ed ecco che lo studente deve cercare una casa o una stanza in affitto, affrontando ingenti spese per iniziare la vita universitaria. Per aiutare le famiglie a sostenere tali spese, l’Agenzia delle Entrate consente di detrarre parte del canone di locazione degli studenti. Il Mio Bonus ti presenta come funziona, come ottenere e a quanto ammonta la detrazione affitto studenti nel modello 730.

In cosa consiste la detrazione affitto studenti?

Ogni anno, quando si presenta la dichiarazione dei redditi, i contribuenti possono ottenere sconti o rimborsi fiscali sulle imposte dovute. Infatti, l’Agenzia delle Entrate prevede diverse detrazioni fiscali per aiutare i cittadini con alcune spese necessarie ed elevate.

In Italia, si stima che ci siano circa 500.000 studenti fuori sede. Questi studenti, spesso aiutati dai genitori, devono mantenersi in una città diversa dalla propria. Non solo spese di affitto, ma anche per mangiare, vivere e comprare il materiale necessario per frequentare le lezioni universitarie. Per poter accedere a questo bonus è necessario vivere in un comune diverso da quello di residenza, distante almeno 100 Km dall’ abitazione abituale, e comunque in una provincia differente.

Infatti, il costo medio mensile per uno studente fuori sede si aggira fra i 700 e i 1.000 euro al mese. Ma ci sono città, come Roma e Milano, dove questa cifra può aumentare ulteriormente.

È per questo che il Fisco ha deciso di intervenire, dove possibile, per sostenere gli studenti con queste spese, confermando anche nel 2024 la detrazione spese universitarie.

Detrazione affitto studenti: a chi spetta?

La detrazione affitto studenti spetta agli studenti (o alle loro famiglie) sulla base di specifici requisiti, ovvero:

• lo studente deve essere iscritto ad un’università pubblica o privata;
• lo studente deve essere intestatario di un contratto di affitto regolarmente registrato;
• l’università deve distare almeno 100 km dal Comune di residenza dello studente;
• l’immobile in affitto deve trovarsi nello stesso Comune dove si trova l’università (o in un Comune limitrofe);
• il reddito complessivo annuo deve essere inferiore a 120.000 euro. Se è superiore a tale cifra ma entro i 240.000 euro annui, l’aliquota di detrazione diminuirà progressivamente.

Detrazione per i familiari a carico

Spesso, però, sono i familiari a sostenere le spese di affitto dello studente fuori sede. Anche in questo caso, chi sostiene la spesa può ottenere la detrazione fiscale, ma ad una condizione.

Il canone di locazione deve essere pagato dal familiare di cui è fiscalmente a carico lo studente, per esempio il genitore.

Per quali tipologie di contratto spetta

Possono beneficiare della detrazione affitto soltanto gli studenti universitari che hanno stipulato una delle seguenti tipologie di contratti:

• qualsiasi contratto di locazione stipulato o rinnovato, regolamento registrato, e relativo ad un’unità immobiliare destinata ad uso abitativo;
• contratti di ospitalità stipulati con enti per il diritto allo studio, università, collegi universitari legalmente riconosciuti, enti senza fine di lucro e cooperative;
• contratti ad uso transitorio o relativo a un posto letto singolo.

Come funziona la detrazione affitto studenti universitari?

Nel 2024, si può beneficiare della detrazione affitto studenti fuori sede fino al 19% delle spese sostenute. Inoltre, il limite massimo detraibile è di 2.633 euro annui.

È possibile detrarre le spese del canone di locazione anche in caso di frequenza dell’università all’estero, anche quando si è in Erasmus. In questo caso, il requisito per beneficiare della detrazione dell’affitto è che:

• l’università abbia sede in uno degli Stati dell’Unione Europea;
• l’istituto rientri tra gli enti per il diritto allo studio, università, collegi universitari legalmente riconosciuti, enti senza fine di lucro e cooperative.

Importo della detrazione affitto studenti

La detrazione per l’affitto degli studenti fuori sede è pari al 19% delle spese sostenute nel periodo d’imposta 2022.

Inoltre, l’importo massimo che si può detrarre è di 2.633 euro annui. Per questo motivo, il rimborso massimo che si può ottenere è di 500 euro (ovvero, il 19% di 2.633).

Tuttavia, la percentuale al 19% riguarda i contribuenti con un reddito complessivo fino a 120.000 euro annui. Nel caso di reddito compreso tra 120.000 e 240.000 euro annui, la percentuale di detrazione diminuirà progressivamente fino ad azzerarsi.

Spese ammesse alla detrazione

È possibile detrarre soltanto le spese inerenti al canone di locazione previsto dal contratto regolarmente registrato.

Invece, non rientrano tra le spese detraibili:

• deposito cauzionale;
• spese condominiali;
• riscaldamento;
• eventuale costo dell’agenzia immobiliare.

Nel caso di contratto di ospitalità, si possono detrarre anche le spese di pulizia della camera e dei pasti, purché questi servizi non vengano addebitati separatamente.

Detrazione affitto studenti fuori sede: come ottenerla?

Per ottenere la detrazione per le spese funebri, non occorre presentare alcuna domanda. Infatti, non si tratta di un bonus una tantum, bensì di una detrazione fiscale.

Pertanto, per richiedere il Bonus musica occorre presentare la dichiarazione dei redditi, utilizzando il modello 730 o il modello Redditi PF. Nel modello utilizzato, occorre specificare negli appositi spazi le spese detraibili inerenti il canone di locazione dello studente universitario fuori sede.

Nello specifico, la dichiarazione dei redditi può essere presentata in uno dei seguenti modi:

• online e in autonomia, accedendo al sito dell’Agenzia delle Entrate e scegliendo il 730 precompilato (o il modello redditi PF precompilato);
• tramite un consulente fiscale, come un commercialista;
• rivolgendosi a un CAF (Centro di Assistenza Fiscale).

Inoltre, per poter beneficiare della detrazione affitto studenti, è necessario che le spese di locazione siano state effettuate con mezzi tracciabili. Questo significa che sono ammessi i pagamenti con carte, bancomat o bonifici, mentre il pagamento in contanti non dà diritto all’agevolazione.

Come compilare il modello 730

L’importo da indicare in questi righi non deve mai superare i 2.633 euro. Pertanto, qualora il canone annuo superasse tale cifra, non bisogna comunque eccederla.

Documenti da conservare

Per ottenere la detrazione per le spese di affitto degli studenti, è necessario conservare tutte le ricevute attestanti i pagamenti effettuati, in caso di controlli.

In particolari, i documenti da conservare sono i seguenti:

• copia del contratto di locazione registrato o del contratto di solidarietà;
• autocertificazione di iscrizione presso una delle università o degli istituti previsti dalla normativa;
• quietanze di pagamento, dove si possa osservare che il versamento è stato effettuato con un mezzo di pagamento tracciabile;
• in alternativa, ricevuta della carta di debito o credito, estratto conto, copia bollettino postale o del MAV.