💰 Cos’è la Gestione separata INPS?
La Gestione separata INPS è un fondo previdenziale e assistenziale gestito dall’INPS e rivolto a tutti i lavoratori autonomi e ai liberi professionisti senza specifica cassa.
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La Gestione Separata è un fondo previdenziale che fa parte dell’Istituto di Previdenza Sociale (INPS) e si rivolge a tutti i lavoratori autonomi, parasubordinati o liberi professionisti. Infatti, mentre i contributi dei lavoratori dipendenti vengono pagati all’INPS sia dal lavoratore che dal datore di lavoro, i lavoratori autonomi e liberi professionisti devono gestire in maniera autonoma il pagamento dei contributi. Il Mio Bonus ti spiega tutto quello che devi sapere sulla Gestione Separata: come funziona, chi deve iscriversi, quando pagare i contributi e tutte le novità del 2024.
Indice
Cosa vuol dire essere iscritto alla Gestione separata?
Essere iscritto alla Gestione separata significa essere un libero professionista senza cassa specifica per la propria professione. Oppure, vuol dire appartenere a una delle categorie di lavoratori parasubordinati con l’obbligo di iscrizione a questa cassa previdenziale.
Cos’è la Gestione separata INPS?
La Gestione separata è una delle diverse forme di previdenza sociale gestite dall’INPS. Quest’ultimo, infatti, è il principale ente previdenziale italiano e si occupa del sistema pensionistico di tutti i lavoratori italiani, dipendenti e autonomi.
Fino al 1995, esistevano intere categorie di lavoratori che non erano tutelate a livello previdenziale. Lavoratori autonomi, collaboratori coordinati e continuativi e liberi professionisti: queste sono solo alcune delle categorie che non rientravano in nessun fondo previdenziale a causa dell’atipicità della loro professione.
Tuttavia, con la Riforma Dini del 1995, è stata istituita la Gestione separata INPS per estendere il diritto alle prestazioni pensionistiche e assistenziali a una fascia più ampia di lavoratori.
La Gestione separata INPS è un fondo previdenziale e assistenziale dell’INPS a cui devono fare parte i lavoratori autonomi, i collaboratori coordinati e continuativi e i liberi professionisti senza una specifica cassa di categoria.
Gestione separata INPS: come funziona?
La Gestione separata è impegnata nell’assicurare una tutela previdenziale a tutte quelle categorie di lavoratori che per molto tempo sono state escluse. Per questo motivo, sono tenuti all’iscrizione a questo fondo i professionisti per i quali non è stata costituita nessuna specifica cassa previdenziale di categoria.
Importante
Il compito principale della Gestione separata è assicurare ai suoi iscritti tutte le tipologie di prestazioni previdenziali esistenti in altri fondi pensionistici: pensione di vecchiaia, pensione anticipata, pensione di reversibilità, assegno ordinario di invalidità e altre.
Gestione separata INPS: aliquote
Il calcolo dei contributi da versare al fondo viene calcolato applicando una percentuale sull’importo annuo incassato, al netto dei costi relativi all’attività.
Le aliquote per i collaboratori
L’aliquota per i collaboratori iscritti alla Gestione separata INPS è pari al 33%, a cui si aggiungono le seguenti aliquote:
- 0,50% per eventuali indennità di maternità/paternità, congedo parentale, periodi di malattia, ecc.;
- 0,22% per la tutela della maternità e paternità;
- 1,31% per l’indennità di disoccupazione DIS-COLL.
Attenzione
Una novità dell’anno 2022 riguarda l’aumento dell’aliquota di Disoccupazione DIS-COLL, in seguito alle modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2022. La nuova aliquota, in particolare, riguarda le seguenti categorie: collaboratori coordinati e continuativi; dottorandi e assegnisti, titolari di borse di studio; amministratori, sindaci e revisori di società.
Le aliquote per i collaboratori sono riassunte nella seguente tabella:
| Collaboratori e figure assimilate | Aliquota 2023 |
| Lavoratori non assicurati presso altre forme pensionistiche obbligatorie per i quali è prevista la contribuzione aggiuntiva DIS-COLL | 35,03% (33,00 + 0,72 aliquota aggiuntiva + 1,31) |
| Lavoratori non assicurati presso altre forme pensionistiche obbligatorie per i quali non è prevista la contribuzione aggiuntiva DIS-COLL | 33,72% (33,00 + 0,72 aliquota aggiuntiva) |
| Lavoratori con una pensione o provvisti di altra tutela pensionistica obbligatoria | 24% |
Cos’è la DIS-COLL?La DIS-COLL è l’indennità di disoccupazione per gli iscritti alla Gestione Separata INPS. È quindi il corrispondente alla NASpI, ma per i liberi professionisti senza cassa e i collaboratori coordinati e continuativi.
Le aliquote per i professionisti
Per l’anno 2023, l’aliquota per i liberi professionisti senza specifica cassa, utile per il calcolo dei contributi, è pari al 26,23%. I valori che compongono tale percentuale sono i seguenti:
- 25%, che riguarda l’aliquota per IVS (invalidità, vecchiaia e superstiti);
- 0,72%, per la tutela relativa alla maternità, al congedo parentale, alla malattia e agli assegni familiari;
- 0,51%, per la ISCRO, ovvero la cassa integrazione rivolta alle Partite IVA.
Le aliquote per i liberi professionisti sono riassunte nella seguente tabella:
| Professionisti | Aliquota 2023 |
| Lavoratori non assicurati presso altre forme pensionistiche obbligatorie | 26,23% (25,00 IVS + 0,72 aliquota aggiuntiva + 0,51 ISCRO) |
| Lavoratori con una pensione o provvisti di altra tutela pensionistica obbligatoria | 24% |
Cos’è l’ISCRO?L’Indennità Straordinaria di Continuità Reddituale e Operativa (ISCRO) è un’indennità è riconosciuta ai lavoratori autonomi iscritti alla Gestione Separata. È stata introdotta per il triennio 2021-2023, può essere richiesta una sola volta e ha una durata di sei mensilità.
Massimali e minimali di reddito 2024
Sebbene le aliquote vengano applicate facendo riferimento ai redditi percepiti dagli iscritti alla Gestione separata, vengono stabiliti anche dei minimali e dei massimali. Essi sono, rispettivamente, il contributo annuo minimo e quello massimo che gli individui sono tenuti a versare.
Per il 2023, il massimale contributivo è pari a 113.520 euro, mentre il minimale è pari a 17.504 euro.
Detto ciò, i minimi contributivi da versare alla Gestione separata nel corso di un anno sono i seguenti:
- 4.376 euro, per gli iscritti con aliquota al 24%;
- 4.591,30 euro, per i professionisti con aliquota del 26,23%;
- 5.902,35 euro, per i collaboratori con aliquota del 33,72%;
- 6.131,65 euro, per i collaboratori con aliquota al 35,03%.
Chi deve iscriversi alla Gestione separata?
In Italia, tutti i lavoratori sono tenuti a pagare i contributi in base al proprio reddito. In particolare, per i lavoratori autonomi e i liberi professionisti senza cassa per la loro professione il pagamento dei contributi avviene al fondo Gestione separata, la cui iscrizione è obbligatoria.
Nello specifico, sono tenute a iscriversi alla Gestione separata INPS le seguenti categorie:
- lavoratori autonomi titolari di Partita IVA, per i quali non è presente una specifica cassa previdenziale;
- lavoratori autonomi occasionali, quando i loro compensi annui superano i 5000 euro;
- collaboratori coordinati e continuativi;
- venditori a domicilio, quando superano il limite annuo di 6410,26 euro;
- dottorandi e assegnisti di ricerca, percettori di borse di studio;
- medici con contratto di formazione specialistica;
- volontari del servizio civile.
Attenzione
Tutti i liberi professionisti la cui attività non prevede una specifica cassa previdenziale o un albo professionale sono tenuti a iscriversi alla Gestione separata INPS.
Esempi di professionisti che hanno l’obbligo di iscriversi alla Gestione separata sono:
- programmatori e sviluppatori, perchè non hanno una cassa di riferimento;
- copywriter e social media manager, anche loro senza cassa di riferimento;
- qualsiasi lavoratore occasionale che non supera i 5000 euro di compensi annui.
Codici ATECO per la Gestione separata
Per capire meglio chi deve iscriversi alla Gestione separata, la seguente tabella riassume i Codici ATECO con le relative attività professionali che devono risultare iscritte a questa gestione previdenziale.
| Codice ATECO | Descrizione dell’attività |
| 41.10.00 | Sviluppo di progetti immobiliari senza costruzione |
| 52.29.10 | Spedizionieri e agenzie di operazioni doganali |
| 62.02.00 | Consulenza nel settore delle tecnologie dell’informatica |
| 66.21.00 | Attività dei periti e liquidatori indipendenti delle assicurazioni |
| 68.32.00 | Amministrazione di condomini e gestione di beni immobili per conto terzi |
| 69.10.10 | Attività degli studi legali |
| 69.20.11 | Servizi forniti da dottori commercialisti |
| 69.20.12 | Servizi forniti da ragionieri e periti commerciali |
| 69.20.13 | Servizi forniti da revisori contabili, periti, consulenti ed altri soggetti |
| 69.20.20 | Attività delle società di revisione e certificazione di bilanci |
| 70.21.00 | Pubbliche relazioni e comunicazione |
| 70.22.01 | Attività di consulenza per la gestione della logistica aziendale |
| 70.22.09 | Altre attività di consulenza imprenditoriale e altra consulenza amministrativa |
| 71.11.00 | Attività degli studi di architettura |
| 71.12.10 | Attività degli studi di ingegneria |
| 71.12.20 | Servizi di progettazione di ingegneria integrata |
| 71.12.30 | Attività tecniche svolte da geometri |
| 71.12.40 | Attività di cartografia e aerofotogrammetria |
| 71.20.10 | Collaudi e analisi tecniche di prodotti |
| 71.20.21 | Controllo di qualità e certificazione di prodotti, processi e sistemi |
| 71.20.22 | Attività per la tutela di beni di produzione controllata |
| 72.19.09 | Ricerca e sviluppo sperimentale nel campo delle altre scienze naturali |
| 72.20.00 | Ricerca e sviluppo sperimentale nel campo delle scienze sociali e umanistiche |
| 73.11.01 | Ideazione di campagne pubblicitarie |
| 73.11.02 | Conduzione di campagne di marketing e altri servizi pubblicitari |
| 73.20.00 | Ricerche di mercato e sondaggi di opinione |
| 74.10.10 | Attività di design di moda e design industriale |
| 74.10.21 | Attività dei disegnatori grafici di pagine web |
| 74.10.29 | Altre attività dei disegnatori grafici |
| 74.10.30 | Attività dei disegnatori tecnici |
| 74.10.90 | Altre attività di design |
| 74.20.11 | Attività di fotoreporter |
| 74.20.12 | Attività di riprese aeree nel campo della fotografia |
| 74.20.19 | Altre attività di riprese fotografiche |
| 74.30.00 | Traduzione e interpretariato |
| 74.90.21 | Consulenza sulla sicurezza ed igiene dei posti di lavoro |
| 74.90.29 | Altra attività di consulenza in materia di sicurezza |
| 74.90.92 | Attività riguardanti le previsioni meteorologiche |
| 74.90.93 | Altre attività di consulenza tecnica nca |
| 74.90.99 | Altre attività professionali nca |
| 79.90.20 | Attività delle guide e degli accompagnatori turistici |
| 82.99.99 | Altri servizi di sostegno alle imprese nca |
| 85.52.09 | Altra formazione culturale |
| 85.59.90 | Altri servizi di istruzione nca |
| 86.90.21 | Fisioterapia |
| 86.90.29 | Altre attività paramediche indipendenti nca |
| 88.91.00 | Servizi di asili nido; assistenza diurna per minori disabili |
| 88.99.00 | Altre attività di assistenza sociale non residenziale nca |
| 90.01.09 | Altre rappresentazioni artistiche |
| 90.03.01 | Attività dei giornalisti indipendenti |
| 90.03.09 | Altre creazioni artistiche e letterarie |
| 93.19.92 | Attività delle guide alpine |
| 93.19.99 | Altre attività sportive nca |
| 96.09.09 | Altre attività di servizi per la persona fisica |
Iscrizione alla Gestione separata: come avviene?
L’iscrizione alla Gestione separata deve essere effettuata, per conto del lavoratore stesso, entro 30 giorni dall’inizio dell’attività.
Le modalità di iscrizione al fondo sono due:
- online tramite il sito web dell’INPS, accedendo alla sezione dedicata alla Gestione separata dopo aver effettuato il login (con SPID, CIE o CNS);
- rivolgendosi a un CAF o a un commercialista.
In entrambi i casi, sarà necessario compilare il modulo SC04 con le seguenti informazioni:
- dati anagrafici;
- codice fiscale del lavoratore;
- data d’inizio dell’attività;
- tipologia di attività svolta, indicando se si tratta di una libera professione (si dovrà specificare la Partita IVA e il codice ATECO 2007) o di una collaborazione.
Quando si versano i contributi Gestione separata?
Tutti i professionisti iscritti alla Gestione Separata devono effettuare i versamenti dei contributi a seguito della dichiarazione dei redditi, tramite il modello F24. Inoltre, sono tenuti a pagare degli acconti divisi in due rate.
Le scadenze dei pagamenti dei contributi nell’arco dell’anno sono due:
- 30 giugno: versamento del saldo dell’anno precedente e il primo acconto riferito all’anno in corso;
- 30 novembre: versamento del secondo acconto per l’anno in corso.
Importante
L’acconto, che viene diviso in due rate uguali, è pari all’80% dei contributi versati per l’anno precedente.
Gestione Separata INPS e rivalsa
Mentre i contributi dei lavoratori dipendenti vengono pagati in parte dagli stessi e in parte dai datori di lavoro, gli iscritti alla Gestione separata sono gli unici responsabili per il pagamento dei propri contributi.
Tuttavia, la Legge prevede la cosiddetta rivalsa INPS, ovvero una maggiorazione del 4% da applicare ai compensi lordi fatturati da questi lavoratori.
Questa percentuale, facoltativa, viene addebitata in fattura al committente come contributo previdenziale, quindi ai fini di rivalsa per la copertura dei costi contributivi. Per questo motivo, è consigliabile concordare fin dall’inizio con il cliente se sarà o meno presente la rivalsa in fattura.
