Bonus ristrutturazione 2023: novità, come funziona e lavori ammessi

Come funziona il Bonus ristrutturazione, una delle agevolazioni per i lavori edilizi più popolari degli ultimi anni? Il Mio Bonus ti offre una guida completa e aggiornata sul Bonus ristrutturazione, in vigore fino al 2024. Scopri in cosa consiste l’agevolazione fiscale, come ottenerla e quali interventi rientrano nel limite di 96.000 euro.

Che cos’è il Bonus ristrutturazione 2023?

Il Bonus ristrutturazione è un’agevolazione fiscale per i cittadini che effettuano lavori edilizi in un edificio abitativo.

Il Bonus ristrutturazione è stato introdotto per la prima volta nel 2012 e resta in vigore fino al 31 dicembre 2024. Pertanto, la detrazione fiscale viene applicata a tutti i lavori di manutenzione ordinaria e straordinaria effettuati dal 26 giugno 2012 al 31 dicembre 2024.

La Legge di Bilancio 2023 ha confermato la presenza del Bonus ristrutturazione anche nel 2023, senza modifiche. Inoltre, sono stati confermati anche altri Bonus Casa, come l’Ecobonus e il Superbonus.

Bonus ristrutturazione: a chi spetta?

Il Bonus ristrutturazione spetta a tutti coloro che sono soggetti al pagamento delle imposte sui redditi, residenti e non residenti in Italia.

Nello specifico, possono richiedere la detrazione:

• proprietari o nudi proprietari delle unità immobiliari;
• titolari di un diritto reale di godimento (usufrutto, uso, abitazione o superficie);
• inquilini o comodatari;
• soci di cooperative;
• soci di società semplici;
• imprenditori individuali, per gli immobili adibiti ad abitazione.

Oltre ai soggetti appena elencati, hanno diritto alla detrazione anche i seguenti soggetti, purché partecipino nelle spese (intestatari di bonifici/fatture):

• familiari conviventi del possessore dell’immobile (coniuge, parenti entro il terzo grado e affini entro il secondo grado);
• convivente, anche se fuori dal matrimonio o unione civile;
• coniuge separato, purché intestatario del bene immobile insieme all’altro coniuge.

Cosa rientra nel Bonus ristrutturazione?

Si può beneficiare della detrazione 50% del Bonus ristrutturazioni solo se le spese sostenute riguardano una serie di interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria identificati dallo Stato.

In particolare, gli interventi di manutenzione ordinaria ammessi riguardano le parti comuni dei condomini. Quelli straordinari, invece, possono essere effettuati nelle singole unità abitative.

L’articolo 3 del Decreto del Presidente della Repubblica n. 380 del 2001 identifica tutte le casistiche oggetto della detrazione.

Lavori ammessi

I lavori che rientrano nel Bonus ristrutturazione 2023 sono:

• interventi di manutenzione straordinaria, restauro e risanamento conservativo e ristrutturazione edilizia effettuati sulle singole unità immobiliari residenziali di qualsiasi categoria catastale;
• lavori di manutenzione ordinaria, manutenzione straordinaria, restauro e risanamento conservativo, ristrutturazione edilizia, effettuati su tutte le parti comuni di edifici residenziali (condomini);
• interventi necessari alla ricostruzione o al ripristino dell’immobile danneggiato a seguito di eventi calamitosi;
• interventi relativi alla realizzazione di autorimesse o posti auto;
• lavori finalizzati all’eliminazione delle barriere architettoniche (ad esempio, ascensori o montacarichi);
• lavori che prevedono l’adozione di misure finalizzate a prevenire il rischio del compimento di atti illeciti da parte di terzi (cancelli, porte blindate, casseforti, videocamere di sorveglianza);
• interventi finalizzati alla cablatura degli edifici, al raggiungimento di risparmi energetici e all’adozione di misure antisismiche;
• interventi di bonifica dall’amianto;
• installazione di apparecchi di rilevazione di gas;
• sostituzione di porte interne.

Inoltre, sono detraibili anche le seguenti spese:

• spese per la progettazione e altre prestazioni professionali richieste;
• spese per l’acquisto di materiali;
• quelle per la messa in regola degli edifici ai sensi del DM 22 gennaio 2008, n. 37 – ex legge 46 del 1990 (impianti elettrici) e delle norme Unicig per gli impianti a metano (Legge 1083 del 1971);
• compenso corrisposto per la relazione di conformità dei lavori;
• imposta sul valore aggiunto e imposta di bollo;
• spese per l’effettuazione di perizie e sopralluoghi;
• oneri di urbanizzazione;
• altri eventuali costi collegati alla realizzazione degli interventi.

Lavori non agevolabili

Non sono ammessi alla detrazione 50% le spese relative all’acquisto di:

• strumenti per favorire la comunicazione e la mobilità. Tuttavia, alcuni di questi beni possono rientrare nella detrazione IRPEF del 19%;
• apparecchiature ed elettrodomestici per la sicurezza domestica;
• contratti stipulati con istituti di vigilanza.

Bonus ristrutturazione: come funziona

Il Bonus ristrutturazione consiste in una detrazione fiscale sull’IRPEF da dividere in 10 rate annuali uguali.

La detrazione è fruibile anche nel caso di interventi effettuati da imprese di costruzione o ristrutturazione e da cooperative edilizie, che prevedono la successiva cessione o il trasferimento dell’immobile entro 18 mesi dalla data di ultimazione dei lavori.

A prescindere dal valore dei lavori eseguiti, l’acquirente o il cessionario dell’immobile deve calcolare la detrazione su un importo forfettario pari al 25% del prezzo di vendita o di trasferimento dell’immobile (IVA inclusa). Anche questa detrazione deve essere divisa in 10 rate annuali uguali.

Come richiedere il Bonus ristrutturazione?

Il Bonus ristrutturazione può essere richiesto con la dichiarazione dei redditi, presentando il modello 730 o il modello Redditi (ex modello Unico). La detrazione fiscale, inoltre, può essere effettuata in autonomia, con l’aiuto del CAF o del proprio consulente fiscale.

In questo modo, l’importo detraibile viene suddiviso in 10 quote annuali. L’Agenzia delle Entrate ha messo a disposizione il modello di dichiarazione da utilizzare per questa modalità.

Per beneficiare della detrazione, è fondamentale che il pagamento dei lavori venga fatto mediante bonifico bancario o postale parlante. Al loro interno, devono essere inclusi i seguenti dati:

• codice fiscale del beneficiario della detrazione;
• codice fiscale o Partita IVA del beneficiario del pagamento;
• la seguente causale: Bonifico relativo ai lavori che danno diritto alla detrazione prevista dall’art. 16-bis del D.P.R. 917/1986. Pagamento fattura n. X del XX/XX/XXXX a favore di ___, Partita Iva ___. Beneficiario detrazione ___ Codice Fiscale ____.

In caso di lavori realizzati con un finanziamento, la società finanziaria dovrà effettuare il bonifico.

Documenti necessari

Vi è una serie di documenti da conservare ed eventualmente esibire su richiesta:

• abilitazioni amministrative sulla tipologia di intervento da realizzare. In alternativa, è sufficiente una dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà;
• domanda di accatastamento per gli immobili non ancora censiti;
• ricevute di pagamento dell’IMU, se presente;
• delibera assembleare di approvazione dell’esecuzione dei lavori;
• comunicazione preventiva contenente la data di inizio dei lavori da inviare all’Azienda Sanitaria Locale;
• fatture e ricevute fiscali relative alle spese sostenute;
• ricevute dei bonifici bancari.

Comunicazione ENEA

Se i lavori realizzati rientrano nell’ambito del risparmio energetico, è necessario inviare apposita comunicazione ENEA.

I beneficiari della detrazione hanno 90 giorni di tempo per inoltrare la comunicazione, accedendo a questa sezione.

Cumulabilità con Ecobonus

La detrazione del Bonus ristrutturazione non è cumulabile con l’agevolazione fiscale prevista per gli stessi interventi dalle disposizioni relative alla riqualificazione energetica degli edifici (Ecobonus 65%).

Così, nel caso in cui il lavoro realizzato sia coperto da entrambi i contributi, il contribuente può beneficiare solo di uno dei due benefici per le spese sostenute.